Уважаемые работодатели! Налоговые органы стали в несколько раз чаще направлять уведомления с требованием разъяснить характер сотрудничества с самозанятыми. Делается это с целью переквалифицировать такие договоры в трудовые и доначислить налоги.

Количество самозанятых, работающих с компанией/ИП не играет роли.

Удостоверьтесь, что в вашей работе отсутствуют следующие маркеры нарушений в работе с самозанятыми:

• наличие трудовых отношений с самозанятым в течение 2-х последних лет;
• порядок оплаты услуг самозанятого: одинаковая сумма оплаты услуг, привязка к отработанному времени, а не к результату работы;
• организационная зависимость самозанятого от заказчика: график работы, материальная ответственность, подчинение внутренним регламентам, включение самозанятого в производственный процесс;
• инфраструктурная зависимость: использование самозанятым оборудования заказчика, наличие рабочего места на его территории;
• отсутствие надлежаще оформленных документов (договоры, акты, чеки), причем в договорах должны быть прописаны конкретные работы/услуги, а в актах - результаты работ/услуг;
• регистрация в качестве самозанятого как условие сотрудничества. После того как договор расторгли, физическое лицо снимается с учета и больше ни с кем не сотрудничает.

Также по новому закону № 565-ФЗ в регионах создадут специальные комиссии, которые вместе с ФНС и Рострудом будут выявлять компании с нарушениями порядка оформления трудовых отношений.

В дополнение к этому закону Минтруда разработало приказ, где утвердило критерии отбора компаний и ИП для мониторинга:

• средняя выплата самозанятому более 20 000 рублей;
• средняя продолжительность договора с физлицом более 3 месяцев.

ФНС выберет такие компании и передаст информацию в Роструд и комиссии. Приказ вступит в силу с 1 марта 2024 года.

Пока не устанавливается никаких дополнительных санкций для бизнеса, пока службы только мониторят компании и ИП.

Для снижения рисков следует:

1. до заключения договора проверить наличие статуса самозанятого по ИНН на сайте налоговой службы;
2. проверить, не являлся ли самозанятый сотрудником вашей компании в течение двух последних лет: это запрещено законом;
3. до заключения договора оценить объем работ и размер планируемого дохода самозанятого: важно помнить про лимит получаемого в год дохода в сумме 2 400 000 руб.
4. прописать в договоре обязанность исполнителя уведомить заказчика об утрате статуса самозанятого и указать ответственность за нарушение данного условия, а также при перечислении самозанятому вознаграждения проверять его статус на оф. сайте налог.ру;
5. предусмотреть обязанность самозанятого выдавать чеки, а оплату производить по актам.

Ответственность за нарушения при работе с самозанятыми

Административная ответственность:

• приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 2 ст.3.12 КоАП);
• штраф на юрлицо в размере 50 000 - 100 000 руб.;
• штраф на должностное лицо компании - 10 000 - 20 000 руб.
• штраф для ИП - 5 000 - 10 000 руб. (ч. 4 ст.5.27 КоАП).

Доначисление налогов и страховых взносов:

• страховые взносы (30%) и НДФЛ (13%) с выплат каждому самозанятому, договор которого переквалифицирован в трудовой;
• штраф (20% - 40%) от размера налогов и взносов;
• пени за несвоевременную уплату НДФЛ и взносов.

Рекомендуем Вам ответственно подойти к организации работы с самозанятыми во избежание проверок и штрафов. При возникновении вопросов Вы можете обратиться к нашим специалистам.

^{Реклама.}